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根据《中华人民共和国审计法》的规定和上级审计机关的统一要求，县审计局对2018年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县级决算草案和预算管理情况、部门预算执行和财政收支情况、重大政策贯彻落实情况、重点专项资金和政府投资建设项目管理情况。

2018年，县各部门、各单位认真执行县十六届人大二次会议批准的财政预算，主动作为，攻坚克难，大力培植财源，狠抓财税征管，深入推进财政改革，提高资金使用效益。从审计情况看，县级预算执行情况总体良好，基本遵循预算法和相关法律的规定，完成了各项任务，保证了皇家赌场网址_澳门皇家赌场-app官网经济的稳定发展。

——经济运行平稳，财政收支稳中有升。2018年宏观经济形势依然严峻、地方经济增长动力持续不足情况下，县财政局及相关部门充分发挥主观能动性，加强收入管理，完成县级一般公共预算收入11.34亿元，同比增长26.74%；推进财政资金统筹使用，积极落实财政支出责任，县级完成一般公共预算支出47.43亿元，同比增长3.45%。

——支出保障重点，民生投入不断加大。2018年，县财政持续加大教育、医疗卫生、住房保障、交通、社会保障和就业等重点民生领域支出，支出共计30.08亿元，占一般公共预算支出的63.43%，民生事业发展迅速。充分发挥公共财政职能，提升群众幸福质感。

——改革持续深入、管理水平逐步提高。进一步深化预算管理改革，完善县级部门预算项目库建设，实现部门预算与绩效管理同步进行，积极开展财政资金专项检查，深化预算绩效目标考核；加强预算公开力度，县级部门预算和“三公”经费预算公开实现了全覆盖。

一、县级决算草案和预算管理审计情况

县财政局深化财税体制改革，加强预算和计划管理，优化财政支出结构，优先保障基本民生和重点项目，预算管理水平和财政资金使用绩效有所提高。审计发现的主要问题有：

1.年初预算编制不精细。社会保险基金预算按照功能分类仅编列到款一级，未按规定编列到项一级；部门预算各单位仅编制了货物类政府采购预算，未编制服务类和工程类政府采购预算；部分项目支出预算仅有项目名称和支出预算总金额，没有详细的支出明细和列支依据。

2.部分单位超预算支出。审计抽查了68个预算单位经费支出情况，发现部分单位存在超预算支出公务接待费、公务用车运行费、会议费和培训费的情况，支出预算执行不严格。

3.财政结余结转资金未及时盘活。2018年底一般公共预算结余结转资金5.64亿元，其中超过两年的有1.40亿元，未按规定统筹安排使用。

4.与下级往来未及时清理。截至2018年底，乡镇（街道）共欠县本级财政资金7.09亿元，未及时清理收回。

5.违规借款给非预算单位。2018年11月，非税账户借款1.2亿元给国有公司使用。

6.未按规定使用非税收入票据。部分预算单位通过开具非税收入一般缴款书违规收费或者隐藏收入。

7.财政资金定期存放程序不规范。未通过竞争方式确定定期存款存放商业银行。

二、国家和省重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）乡村振兴和扶贫审计

根据审计署、省审计厅统一部署，2019年1月至4月，连云港市审计局派出审计组，对灌云县2017年和2018年乡村振兴相关政策和资金进行了交叉审计，审计发现的主要问题有：

1.乡村振兴政策措施未全面落实。农业绿色发展等方面工作推进缓慢、任务目标未按期完成。

2.涉农专项资金使用效益不佳。截至2018年12月，因项目进展实施缓慢、未实施等原因，5649.97万元涉农专项资金在财政部门结存，最长结存时间达24个月。

3.违规使用涉农专项资金。违规使用农业专项资金10.50万元。

4.惠农补贴发放不及时、不足额等。2017年至2019年3月，未及时发放各项补贴5099.41万元；2017年，部分补贴未按照要求提高标准，少发放166.23万元。

5.未有效全面落实教育扶贫政策。5所高级中学未按规定提取经费用于困难学生经济补助；应资助未资助学生118人；向3名不符合条件学生发放家庭经济困难学生教育助学补助0.35万元；未按规定比例配套中等职业学校免学费和国家助学金县级财政补助经费390.20万元。

6.精准扶贫工作落实不到位。少数不符合条件人员作为贫困人口建档立卡，低收入农户未做到动态管理等。

7.扶贫项目建设程序不合规。部分项目存在违规转包、许可证件不全现象。

8.部分乡村“三资”管理混乱。一些乡村“三资”底数不清，还存在部门摊派、支出村级招待费情况；部分村集体财务管理混乱。

（二）保障性安居工程资金投入和使用绩效审计

根据审计署、省审计厅统一部署，2019年1月至3月，连云港市审计局派出审计组，对灌云县保障性安居工程资金投入和使用绩效情况进行了审计，审计发现的主要问题是：

1.公共租赁住房未享受税费优惠政策。祥云公寓二期公租房项目应享受未享受公共租赁住房税费优惠政策，缴纳增值税、城建税及附加共计6.17万元。

2.安居工程建设管理存在不足。海滨新城一期公租房项目开工建设超过3年未完工；祥云公寓一期、二期项目和泰和雅居、民生小区公租房项目于2016年前建成并投入使用，截至审计时间尚未进行竣工财务决算；纳入政府管理的竣工交付公租房29套闲置超过1年；2017年向3名不符合条件的人员分配公共租赁住房。

3.安居工程资金筹集管理不规范。未及时将2015至2016年住房公积金收益580万元安排使用；保障性安居工程项目资金共计3.27亿元闲置超过1年。

三、重点专项审计情况

（一）生态保护和污染防治相关审计

根据市审计局的统一组织和安排，2018年11月至12月，连云港市审计局派出审计组，重点对灌云县城市黑臭水体整治情况进行了交叉审计调查，审计调查发现的主要问题有：

1.黑臭水体考核断面水质未稳定达标。截至2018年12月，树云中沟、小鸭河、三里河、山前河和东门河共计5个断面未达到指标要求。

2.综合整治项目资金未落实。2018年未将树云中沟、山前河等5条黑臭水体综合整治项目资金纳入财政预算。

3.控源截污工作需要加强。城区河道生活污水截流工作不到位，东门河、三里河存在生活污水直排行为；城区河道清淤工作不到位，树云中沟南段河道形成的淤泥没有清理。

（二）产业发展专项资金审计

2019年上半年，县审计局对2018年产业发展专项资金进行了专项审计调查，审计发现的主要问题是：

部分农林业项目进展缓慢。2016年至2018年，使用上级农林业专项资金及县级产业发展扶持资金实施的农林业项目75个，截至审计时，尚有21个项目因无实施方案或项目调整变更等原因，未开始实施或未按计划验收。

四、其他审计情况

（一）部门预算执行和其他财政收支审计情况

2018年下半年以来，县审计局组织对6家单位的财政收支情况进行了审计，审计发现的主要问题有：

1.未按预算用途使用财政资金，有6个单位（部门）未按规定用途使用资金782.03万元。

2.违规扩大开支范围，有4个单位（部门）超范围支出资金共计108.64万元。

3.占用下属单位资金，有5个单位（部门）以多种形式占用下属单位资金1610.36万元。

4.财政资金使用效益不高。有3个单位（部门）存在资金闲置和滞留现象，涉及金额共计1413.62万元。

（二）固定资产投资审计情况

2018年以来，县审计局组织对政府投资重点工程项目进行了审计，结合其他财政财务收支审计，抽查了部分工程建设程序，审计发现的主要问题是：

1.部分工程项目多计工程价款。5个乡镇和部门在饮用水源地环境保护整治工程项目中多计拆迁补偿款及工程款共计1153.08万元。

2.部分工程项目未批先建。未取得规划许可证或施工许可证便开工建设。

3.部分工程项目日常管理存在不足。2个乡镇未严格按规定程序选择评估机构。

4.违规使用工程项目资金。2个部门重复领取补贴、超范围发放补贴共计14.50万元；在工程项目经费中支付28.06万元用于与项目无关支出。

五、澳门皇家赌场：进一步加强财政管理的审计建议

（一）结合实际、促进政策有效落实。认真贯彻落实上级澳门皇家赌场：促进经济发展的政策，继续聚焦打好三大攻坚战，全面贯彻乡村振兴战略。结合本地实际，制定科学实施方案，科学确定扶持项目，加强财政资金绩效管理，确保政策落到实处，财政资金发挥最大效益。

（二）科学管理、强化预算执行管理。严格执行预算法规定，完善全口径预算管理，增强预算编制科学性和精准性，严格执行年度预算，依法规范预算调整，增强预算约束力和严肃性，严禁无预算、超预算支出；加强对非税收入征缴情况的实时监管，做到应缴尽缴和违规收费；积极盘活财政存量资金，防止资金闲置，加快资金拨付进度，严格规范财政资金使用管理。

（三）部门联动、加强投资项目监管。各部门要强化工作配合，加强对政府投资工程的监督管理。严格执行建设程序，加大对项目招投标、合同签订及执行、设计变更、竣工验收等环节监管力度，对工程建设管理中的违规行为严肃追责问责。